湖北88bifa必发唯一官网 财务审批管理暂行办法

时间:2018-10-31来源:财务处作者:财务处点击:435 次

鄂幼专[2018]4

为了加强学校财务审批权限管理,规范财务审批程序,简化财务报销手续,提高工作效率。根据《会计法》《会计基础工作规范》《高等学校财务管理制度》等相关规定,结合学校具体情况,特制定此暂行办法。

一、管理审批原则

1.签批人负责的原则。实行谁签字谁负责,签批人对签批事项及其结果承担相关责任。

2.财务监管原则。财务处依据国家财经法规,结合学校预算和重点工作,统筹协调和安排资金,对用款单位的资金使用情况进行监督管理。

3.预算刚性约束原则。学校内预算一经下达,任何部门、系部、单位都必须严格按照预算计划开展经济活动,不得随意

调整预算项目和经费指标,不得签批超预算和无预算项目的经

费,做到无预算,不支出

    4.归口管理原则。经费的审批,体现职能分工和归口管理,

 

体现相关政策规定。

5.合规合法性原则。报账凭证上的所有签字人员,对报送事项和经费使用的真实性、完整性、合规性负责。

6.接受监督原则。签批人对所签批事项,有责任有义务接受校长、分管校领导、纪检监察、审计以及教职工的监督。

7.限额审批原则。按照支出额度的不同,适度确定各级签批人权限。

二、使用范围

学校报销、基建账务报销、工会账务报销、食堂账务报销。

三、审批权限和额度

1.预算内支出审批权限和额度

 

部 门

负责人

分管业务

校领导

财务处负责人

分管财务

校领导

校 长

5千元以内

审核

 

核准

 

 

5千元(含)以

上,3万元以内

审核

审核

核准

 

 

3万元(含)以上,5万元以内

审核

审核

核准

审批

 

5万元(含)以上,10万元以内

审核

审核

核准

审核

审批

 

10万元及以上

 

审核

审核

核准

校长办公会或校党委会同意后批准

审批

2.预算外支出审批权限(原则上不突破预算)

  

部 门

负责人

分管业务

校领导

财务处

负责人

分管财务

校领导

校 长

预算外所有支出

审核

审核

核准

校长办公会或校党委会上会同意后批准

审批

四、报销审核流程

报销审核流程按湖北88bifa必发唯一官网财务报销单” (见附件)格式办理。报销单由报销人填写,部门负责人审核签字后,交由财务处进行预算经费来源和会计要素审核,审核通过后,再按审批额度权限办理后续审批手续。

五、报销类别和会计要素

1.一般事务报销会计要素

   (1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、部门负责人在发票上签字;

3)刷公务卡POS机小票。

2.差旅费报销会计要素

1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2湖北88bifa必发唯一官网国内公务差旅审批单:按格式要求填写齐全;

3)会议通知(事前);

4)培训会务、城市间交通、住宿发票:= 1 \* GB3正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全);= 2 \* GB3出差人、部门负责人在发票上签字;

5POS机小票;

6)住宿清单;

7)差旅费报销单:= 1 \* GB3经手人、部门负责人、财务处长、分管校领导签字(部门主要负责人和校领导出差由校长签字,校长出差由书记签字);= 2 \* GB3住宿费报销标准按照省直机关差旅住宿费标准每天320/人,交通费补贴省内50/天、省外80/天,伙食补贴100/天;

8)因公临时出国需增加的会计要素:= 1 \* GB3因公临时出国任务和预算审批意见表;= 2 \* GB3上级部门批文;= 3 \* GB3合同。

3.公务接待费报销会计要素

1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2湖北88bifa必发唯一官网公务接待审批单= 1 \* GB3按格式要求事项填写齐全;= 2 \* GB3接待部门、校办加盖部门公章;= 3 \* GB3经办人、部门负责人、校办负责人、分管校领导签字;= 4 \* GB3来访单位人员名单、陪同人员名单;

3)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、部门负责人在发票上签字;

4)公务接待函;

5)菜单。

4.政府采购项目报销会计要素

1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、部门负责人在发票上签字;

3)政府采购执行确认书;

4)政府采购合同备案确认表;

5)中标通知书;

6)合同;

7)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

8)采购项目验收报告单(按格式要求签批齐全);

9)资产入库单(政府采购货物资产类,服务类不需要);

10)送货清单(政府采购货物资产类,服务类不需要)。

5.劳务费报销会计要素

1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2)劳务报酬发放表:= 1 \* GB3领款人姓名;= 2 \* GB3帐号;= 3 \* GB3身份证号;= 4 \* GB3核算标准及明细;= 5 \* GB3应发劳务费金额;= 6 \* GB3税额;= 7 \* GB3实发劳务费金额;

(3)相关文件、通知、课程安排表;

4)劳务费领用人身份证复印件、银行卡复印件、职称证明。

6.人员经费支出会计要素

(1)基本工资:由人事处造表,人事处负责人签字;财务处负责人核准签字后直接发放;

(2)奖励绩效:由人事处造表(并附发放人员的银行卡号),人事处负责人签字;财务处负责人审核签字,经分管财务校领导审批和校长审批后发放;

(3)单项奖励:由人事处造表(并附发放人员的银行卡号),人事处负责人签字;财务处负责人审核签字,报经校长办公会或校党委会同意,分管财务校领导审批和校长审批后发放;

(4)发放奖励绩效和单项奖励还需附经费发放文件依据。

7.学生退费支出会计要素

(1)“湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

(2)退费明细表(由学工处负责造表,并附退费学生的银行卡号);

(3)交费收据(或遗失证明);

(4)退费依据。

8.学生各类经费发放会计要素

(1)“湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

(2)经费发放明细表(由学工处负责造表,并附发放学生的银行卡号);

(3)经费发放文件依据。

9.收费会计要素(不含学费住宿费)

(1)合同(注明收费标准和收费总金额等);

(2)报告(注明收费标准和收费总金额等)。

10.基建工程预付款报销会计要素

1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2)工程立项文件;

3)合同;

4)政府采购执行确认书;

5)政府采购合同备案确认表;

6)中标通知书;

7)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

8)工程预付款申请单(按格式要求签批齐全)。

11.基建工程进度款报销会计要素

1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2)工程立项文件;

3)合同

4)政府采购执行确认书;

5)政府采购合同备案确认表;

6)中标通知书;

7)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

8)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、基建部门负责人在发票上签字;

9)工程进度明细表(制表人签名);

10)工程进度款支付核准表(按格式要求签批齐全);

11)建设项目资金支付审批表(按格式要求签批齐全)。

12.基建竣工决算报销会计要素

1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2)工程立项文件;

3)合同;

4)政府采购执行确认书;

5)政府采购合同备案确认表;

6)中标通知书;

7)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

8)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、基建部门负责人在发票上签字;

9)工程进度明细表(制表人签名);

10)工程进度款支付核准表(按格式要求签批齐全);

11)建设项目资金支付审批表(按格式要求签批齐全);

12)竣工决算报告。

13.基建账政府采购类非工程款凭证报销会计要素

1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2)合同;

3)政府采购执行确认书;

4)政府采购合同备案确认表;

5)中标通知书;

6)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

7)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、基建部门负责人在发票上签字;

8)建设项目资金支付审批表(按格式要求签批齐全)。

14.基建账其他业务报销会计要素

1湖北88bifa必发唯一官网经费报销单:按格式要求填写齐全;

2)合同;

3)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、基建部门负责人在发票上签字。

六、其他

    1.湖北幼教科技开发公司、省实验幼儿园食堂参照本暂行办法单独制定财务审批权限规定。

2.本暂行办法自颁布之日起实行,此前颁布的有关规定与本规定相抵触的,以本暂行办法为准。本暂行办法由财务处负责解释。

 

 

                            湖北88bifa必发唯一官网

                                 2018年118

 

 

 

 

 

湖北88bifa必发唯一官网财务报销单

填报日期:                                           年     月     日

填报部门

 

报销(经办人)签名

 

预算经费来源

 

报销单据数量

   

报销事项名称

 

合计金额

         

票据报销人签字

 

部门负责人审核签字

 

财务处预算核准签字

 

财务处会计审核签字

 

财务处负责人签字

 

分管业务校领导审批

 

报销事由

 

本人承诺所报销票据真实、准确且与报销事项直接相关

分管财务校领导审批

 

 

                                            

校长审批

 


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